ファンドとは

ファンド会計・監査に関する基準等

ファンド会計やファンド監査においては様々な基準・指針が適用されます。

1. ファンド会計

・一定の特別目的会社に係る開示に関する運用指針
・特別目的会社を活用した不動産の流動化に係る譲渡人の会計処理に関する実務指針及びQ&A
 (不動産流動化実務指針)
・投資事業組合に対する支配力基準及び影響力基準の適用に関する実務上の取扱い
・有限責任事業組合及び合同会社に対する出資者の会計処理に関する実務上の取扱い

2. ファンド監査

・特別目的会社を利用した取引に関する監査上の留意点についてのQ&A
 (監査・保証実務委員会実務指針第90号)
・特別目的の財務報告の枠組みに準拠して作成された財務諸表に対する監査
 (監査基準委員会報告書800)
・監査基準委員会報告書800及び805に係るQ&A
 (監査基準委員会研究報告第3号)
・ファンド監査の実態について
 (公認会計士・監査審査委員会)
・監査基準の改訂に関する意見書
 (企業会計審議会)

3. 投資事業有限責任組合

・投資事業有限責任組合における会計処理及び監査上の取り扱い
 (業種別委員会実務指針第38号)
・中小企業等投資事業有限責任組合会計規則

4. 特定目的会社

・特定目的会社に係る監査上の実務指針
 (業種別委員会実務指針第47号)
・特定目的会社の計算に関する規則
・特定目的会社の監査に関する規則

5. 投資信託、投資法人

・投資信託及び投資法人における監査上の取扱い
 (業種別委員会報告第14号)
・投資信託財産の計算に関する規則
・投資法人の計算に関する規則
・投資法人の会計監査に関する規則